辽宁省审计厅关于全省中小学危房改造专项资金
投入、使用、管理情况的审计调查报告

辽审发〔2004〕86号

省政府：

　　根据审计工作安排，我厅组织全省各级审计机关对2001―2003年度全省中小学危房改造专项资金（以下简称危改资金）投入、使用、管理及效益情况进行了审计调查，现将审计调查情况报告如下：

　　一、基本情况

　　对中小学危房进行改造是实践“三个代表”，利国利民的大事。2001年至2003年度，省财政下达全省中小学危房改造专项资金计划4.89亿元，其中：国家资金1.25亿元，省级配套资金1.05 亿元，市级、县级配套及项目学校自筹2.59亿元。计划改造1080所学校。

　　截止2003年末，实际投入危改资金4.44亿元，其中：中央专项补助1.25亿元，省级配套1.05亿元，市级配套1.09亿元，县级配套6796万元，镇、乡、村项目学校自筹及捐赠3680万元；实际改造1172所学校142.32万平方米危房，其中：2001年度57.93万平方米，2002年度45.42万平方米，2003年度38.97万平方米；使用危改资金3.71亿元，其中：用于项目学校3.47亿元,用于项目外学校2382万元，用于其他部门、单位9万元。

　　二、审计调查发现的主要问题

　　这次审计调查共检查了164个市、县、乡财政部门、87个教育部门，838所中小学校，审计调查资金总额4.54亿元，危房改造面积92.56万平方米。查出有问题金额3.67亿元，占审计调查总额的81%，其中：资金管理中存在问题2.27亿元，资金使用中存在问题7746万元，工程施工和管理存在问题5769万元，其他问题450万元。

　　（一）资金管理方面存在的问题

　　1．资金配套不到位、拨付不及时6355万元。调查发现资金与指标不能同步下达，资金往往迟于指标，有的资金跨年才拨付到位，个别项目工程竣工后资金才拨付到位。甚至拖欠工程款，影响危改项目的正常进行，造成部分地区不能按期完成危改计划。省财政厅未能按教育部、国家计委、财政部关于《全国中小学危房改造工程实施管理办法》规定进行资金配套，应投入配套资金1.15亿元，实际投入1.05亿元（已拨付到位），少配套1000万元；有的市、县也未按辽政办发〔2001〕35号文件规定进行配套，款项拨付不及时。经查，有8个市和部分县少配套危改资金5355万元。如朝阳市本级配套资金1352万元，实到位190万元，未到位资金1162万元；锦州市59所学校应投入危改资金3395万元，实际投入2619万元，未到位776万元，主要是县级配套未到位，造成10208平方米危房未按期改造;丹东市2001年至2003年度46所计划内学校，应拨危改资金1770万元，实拨1207万元，欠拨564万元，造成拖欠工程款。

　　2．未实行财政专户管理1.63亿元。2001年至2003年度按国家规定应实行财政专户管理的危改资金4.09亿元，已实行财政专户管理2.45亿元，未实行财政专户管理1.63亿元。大部分市未设立财政专户，未实现封闭运行。其中：沈阳市1159万元，鞍山市1908万元，本溪市1266万元，丹东市2013万元，辽阳市1076万元，铁岭市2605万元，朝阳市4376万元。

　　（二）资金使用存在的问题

　　1．违规拨付1331万元

　　按照国家规定，危改资金应由财政专户直接拨付施工单位，但个别市、县财政未按规定拨付。本溪县财政局将危改资金699万元下拨至乡（镇）财政所，再转入乡（镇）政府或中心校（原教育办）和项目学校；桓仁县财政局将危改资金471．5万元下拨至县教育局，再拨至项目学校。

　　2．用指标抵顶拨款3958万元

　　规定要求，各级财政在拨付款项时，要封闭运行，不得用指标抵顶，但发现有一些市由于未按要求设立财政专户管理危改资金，在资金拨付过程中采用指标抵顶方式拨款，指标与资金脱节，下级财政只收到财政指标文件，见不到资金。鞍山市2001年至2003年收到省财政厅下发的中央、省级危改补助配套资金指标1289万元，市配套补助619万元，合计1908万元，以指标形式下发给海城市80万元、台安县920万元、岫岩县908万元；丹东市、县、镇财政部门将2001年至2003年危改资金2013万元，层层下达指标进行财政结算，未实行专户管理，封闭运行，而是由镇财政所拨付到项目学校或学校所在的村，再由学校或村支付工程施工单位。

　　3．用于项目外学校2382万元

　　审计发现部分市、县将危改资金款项用于计划外项目学校，如新民市4所项目学校危改资金120万元，只拨付乡级资金77万元，缺口由乡自行解决，将截留的43万元用于2所计划外项目学校的改造支出；铁岭市计划内项目学校104个，实际改造了216个，造成串用危改资金428.2万元；朝阳市用389所项目学校的危改资金改造了418所，项目外学校占用危改资金1629万元。

　　另外，长海县教育局2002年未将财政补贴的危改专项资金全部下拨，而是与基层乡镇协商,将其中的23.5万元，用于为学校购置教学仪器；绥中县小庄子镇政府挪用中心小学危改资金还世行贷款及经费开支9万元。

　　（三）工程施工、管理过程中存在的问题

　　审计调查发现，部分市、县在危改项目施工过程中，未按规定实行招投标且工程招投标也不规范，未实行工程预决算制度或预决算不完备，未按规定进行验收和竣工决算审计等。

　　1．未按规定实行招投标5614万元。2001至2003年部分市、县未按规定对危改工程进行招投标，其中：沈阳市1159万元，大连市524万元，丹东市950万元，阜新市163万元，辽阳市304万元，朝阳市2514万元。

　　2．部分危改项目未组织实施及存在“半截子”工程，凤城市刘家河镇、青城子镇、宽甸县石湖沟乡等3所学校计划投资95万元，改造面积2285平方米，未按时进行改造，至今仍使用危房上课。东港市长山镇大顶子小学2002年计划投资56万元，新建两栋校舍，至2003年10月基本完工，其中一栋校舍的门窗、水暖、电等后续工程未继续进行，导致新校舍不能使用，仍有3个班级借用教室上课。

　　三、产生问题的主要原因

　　（一）财力不足，资金难以到位

　　一是配套资金层层转嫁下级，下级财力不足，特别是辽北、辽西的市、县、乡财力更加困难，造成资金配套困难，不能及时拨付到位，影响工程项目如期进行；二是需要改造和维修的中小学多，危房面积大，能纳入D级计划的少，未纳入计划的学校发生险情，财政无力解决，造成串用资金。

　　（二）管理不善，效益难保

　　一是对危改资金实施专户管理的要求认识不足，重项目建设，轻资金管理；二是未纳入财政专户，管理分散，不能集中使用，造成资金运作多层次、多渠道，影响资金使用效益；三是近几年的危改项目较多，中央、省、市投入每个“工程”项目的资金较少，地方财力又拿不出配套资金，导致将危改资金直接下拨至乡（镇）政府或基层单位，由乡（镇）政府或基层单位解决配套资金。四是由于资金匮乏，进行招投标、立项审批到竣工验收办理各项手续时，需要一定的费用，为了减少成本支出而未进行。造成部分危改项目管理不规范，工程竣工未进行验收及决算审计等问题。

　　四、审计建议

　　（一）加大省、市级财力的投入，减轻县、乡级财政的负担。危改专项资金应直拨到位，不得指标抵顶，对欠拨和未配套下拨的危改资金，及时下拨，足额到位，以保证危改工程顺利进行。

　　（二）加强资金和项目管理，严格按照危房改造资金管理规定实行专户集中管理，封闭运行，保证危房改造工程质量，促使危房改造项目专家论证，招、投标，质量验收和决算工作顺利实行。

　　（三）规范资金拨付渠道，明确资金用途。不论中央和省下达的资金，还是市财政配套资金，都要经过一个渠道下拨，并注明资金用途，为资金统一管理提供方便，使危房改造资金能及时发挥作用。在资金紧张的情况下，相关职能部门应加强工程预决算和工程质量管理，简化手续，降低或减免收费，把有限的资金用在刀刃上。

二○○四年十二月三日